Evoluciona la Contabilidad Electrónica
a la versión 1.3

Contabilidad Electrónica

Conoce cómo implementarla, quienes están obligados, cuáles son los tiempos y los principales cambios en el 2017.

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¿Qué es?

Es la obligación que tienen todos los contribuyentes de llevar su Contabilidad en medios electrónicos, y de ingresar la información contable requerida a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

¿Quiénes están obligados?

Todos los contribuyentes: empresas del sector financiero, las personas morales, las sociedades, las asociaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles; y las personas físicas que realicen actividades empresariales o presten servicios profesionales y los contribuyentes del RIF.

¿Qué ha cambiado en la Contabilidad Electrónica durante el 2017?

Desde enero de 2017 la autoridad fiscal dio a conocer el Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017, que contiene los lineamientos para la Contabilidad en medios electrónicos y donde se dio a conocer la nueva versión de la Contabilidad Electrónica 1.3.

A partir de octubre de 2017 el SAT solo acepta información de la Contabilidad Electrónica en la versión 1.3. dónde no solo será necesario que los contribuyentes agreguen la información del método de pago en los elementos cheque, transferencia y “otro método de pago” cuando existe salida de recursos, ahora también será necesario registrar esta información cuando exista una entrada de recursos, adicionalmente se modifica el estándar técnico de los archivos XML que los contribuyentes deben enviar.

Aspel COI 8.0 es el Sistema de Contabilidad Integral más utilizado en México, integra toda la funcionalidad de la Contabilidad Electrónica versión 1.3.

¿Qué se va a enviar?

  • Catálogo de cuentas utilizado en el periodo, con el código agrupador establecido por el SAT.
  • Balanza de comprobación con los saldos iniciales, los movimientos del periodo y los saldos finales.
  • Pólizas generadas en el periodo, incluyendo la información de los CFDI que soporten las operaciones.   
  • En caso de no poder distinguir los CFDI dentro de las pólizas, se debe enviar un reporte auxiliar de folios fiscales.
  • Auxiliares de cuenta, para los casos de auditorías realizadas por la autoridad o para presentar solicitudes de devolución y compensación.

¿Cómo se va a enviar?

Los contribuyentes obligados a enviar los archivos en formato XML de la Contabilidad Electrónica, deberán hacerlo a través del Buzón Tributario o el portal “Trámites y servicios” en la sección “Trámites” en www.sat.gob.mx en los tiempos establecidos. En este grupo de contribuyentes se encuentran el sector financiero y las personas morales; también las personas físicas que realicen actividades empresariales o que presten servicios profesionales y que tengan ingresos anuales iguales o mayores a 2 millones de pesos.

Los contribuyentes del RIF, las personas físicas con ingresos anuales menores a dos millones de pesos, las sociedades, las asociaciones civiles y los fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles, cuentan con opciones alternas para cumplir con esta obligación.

¿Cuándo se va a enviar?

  • El Catálogo de Cuentas por única vez en el primer envío y cada vez que dicho catálogo sea modificado. 
  • La Balanza de Comprobación, de forma mensual, en el mes inmediato posterior al que correspondan los datos. Para los contribuyentes que inician con esta obligación, las fechas contempladas son: 
    Tipo de contribuyentesPeriodo inicial de envíoPlazo inicial de envío
  • Personas morales con ingresos acumulables menores a 4 millones de pesos.
  • Personas físicas que realicen actividades empresariales o presten servicios profesionales  con ingresos anuales iguales o mayores a 2 millones de pesos.
     Enero de 2017A más tardar en los primeros tres y cinco días del segundo mes posterior al mes que corresponda la información a enviar
  • En el caso de las pólizas y sus auxiliares contables, los contribuyentes deberán entregarlas en caso de:

                      - Revisión Fiscal.
                      - Solicitud de compensación de impuestos.
                      - Solicitud de devolución de impuestos.

De acuerdo al siguiente calendario:

Tipo de contribuyentesPeriodo inicial de envío Plazo inicial de envío 
  • Personas morales con ingresos acumulables menores  a 4 millones de pesos.
  • Personas físicas que realicen actividades empresariales o presten servicios profesionales con ingresos anuales o mayores  a 2 millones de pesos.
 Enero 2017A más tardar en los primeros tres y cinco días del segundo mes posterior al mes que corresponda la información a enviar

Fundamentos:

  • Art. 28 del Código Fiscal de la Federación.
  • Resolución Miscelánea 2017 en las reglas : 2.8.1.6.,  2.8.1.7 y 2.8.1.11