Contabilidad Digital: Nuevas reglas, nuevas herramientas

Contabilidad Electrónica

Entérate a detalle qué es la Contabilidad Electrónica, cómo implementarla y cuáles son los tiempos y formatos establecidos para entregarla a la autoridad.

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¿Qué es?

Es la obligación que tienen todos los contribuyentes de llevar su Contabilidad en medios electrónicos, y de ingresar la información contable requerida a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

¿Quiénes están obligados?

A partir de 2016, todos los contribuyentes: todas las empresas del sector financiero, las personas morales, las sociedades, las asociaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles; y las personas físicas que realicen actividades empresariales o presten servicios profesionales y los contribuyentes del RIF.

¿Qué se va a enviar?

  • Catálogo de cuentas utilizado en el periodo, con el código agrupador establecido por el SAT.
  • Balanza de comprobación con los saldos iniciales, los movimientos del periodo y los saldos finales.
  • Pólizas generadas en el periodo, incluyendo la información de los CFDI que soporten las operaciones.   
  • En caso de no poder distinguir los CFDI dentro de las pólizas, se debe enviar un reporte auxiliar de folios fiscales.
  • Auxiliares de cuenta, para los casos de auditorías realizadas por la autoridad o para presentar solicitudes de devolución y compensación.

¿Cómo se va a enviar?

Los contribuyentes obligados a enviar los archivos en formato XML de la contabilidad electrónica, deberán hacerlo a través del Buzón Tributario o el portal “Trámites y servicios” en la sección “Trámites” en www.sat.gob.mx en los tiempos establecidos. En este grupo de contribuyentes se encuentran el sector financiero y las personas morales; también las personas físicas que realicen actividades empresariales o que presten servicios profesionales y que tengan ingresos anuales iguales o mayores a 2 millones de pesos.

Los contribuyentes del RIF, las personas físicas con ingresos anuales menores a dos millones de pesos, las sociedades, las asociaciones civiles y los fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles, cuentan con opciones alternas para cumplir con esta obligación.

¿Cuándo se va a enviar?

  • El Catálogo de Cuentas por única vez en el primer envío y cada vez que dicho catálogo sea modificado. 
  • La Balanza de Comprobación, de forma mensual, tratándose de personas morales y personas físicas, dentro los primeros 3 o 5 días hábiles respectivamente, al segundo mes posterior al que corresponde la información. Para los contribuyentes que inician con esta obligación en 2016, las fechas contempladas son:

    Tipo de contribuyentes Periodo inicial de envío Plazo inicial de envío
  • Personas morales con ingresos acumulables menores a 4 millones de pesos.
  • Personas físicas que realicen actividades empresariales o presten servicios profesionales  con ingresos anuales iguales o mayores a 2 millones de pesos.

     Enero de 2016

 A más tardar el 3 y 7 de marzo                     de 2016.
  • En el caso de las pólizas y sus auxiliares contables, los contribuyentes deberán entregarlas en caso de:

                      - Revisión Fiscal.
                      - Solicitud de compensación de impuestos.
                      - Solicitud de devolución de impuestos.

De acuerdo al siguiente calendario:

Tipo de contribuyentes Periodo inicial de envío  Plazo inicial de envío 
  • Personas morales con ingresos acumulables menores  a 4 millones de pesos.
  • Personas físicas que realicen actividades empresariales o presten servicios profesionales con ingresos anuales o mayores  a 2 millones de pesos.
 Enero 2016 Posterior  al 3 y 7  de marzo de 2016, a solicitud de la autoridad fiscal

Fundamentos:

  • Art. 28 del Código Fiscal de la Federación.
  • Resolución Miscelánea Fiscal para 2016 en las reglas 2.8.1.4, 2.8.1.6, 2.8.1.7 y 2.8.1.11

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