El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) en su versión 4.0 es la vigente y obligatoria a usarse para facturar. Todos los contribuyentes que realicen operaciones comerciales deben emitir este comprobante, lo cual se puede agilizar con la implementación de un sistema de facturación en línea, como Siigo Nube Facturación
La factura electrónica o CFDI 4.0 es un documento mercantil con validez legal y oficial. Comprueba un intercambio de bienes o servicios entre dos partes y ampara el pago que se haya hecho, tanto de la contraprestación, como de los impuestos correspondientes.
La llegada del CFDI 4.0 se debió a los cambios generados por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en la Reforma Fiscal de 2022. Los objetivos principales de esta reforma fueron:
- Facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes.
- Disminuir la informalidad.
- Evitar la evasión fiscal.
- Combatir la defraudación fiscal.
- Aumentar la base de contribuyentes.
Esta versión incluye mejoras en cuanto a la seguridad, validación y facilidad de uso de la factura electrónica.
Podemos resumir que la facturación 4.0 es un nuevo esquema de emisión de comprobantes fiscales, que inició su obligatoriedad en 2023. Es indispensable asegurar que, si apenas comenzarás a emitir facturas, cumplas con el llenado adecuado para la versión 4.0.
A continuación, te tenemos los datos más relevantes del CFDI 4.0 que debes tener en cuenta, tanto para emitirlos correctamente o hasta si necesitas hacer una comprobación fiscal de tus facturas.
Evolución de la facturación electrónica en México
Para entender a fondo la versión vigente de las facturas electrónicas, es necesario tener un panorama de sus versiones anteriores y ver cómo se ha ajustado el sistema para mejorar la facturación.
Novedades del CFDI 4.0
Principalemente, las novedades que presenta el CFDI 4.0 son relacionadas a sus nuevos campos y nodos de información obligatoria. Algunos de los más importantes son:
Campos obligatorios nuevos:
- Regimen fiscal y código postal fiscal del receptor.
- Exportación.
- Clave de producto o servicio.
- Objeto de impuestos, para aquellas operaciones de impuestos indirectos.
- Base, para el pago de impuestos globales.
- Unidad de medida: para especificar la unidad de medida de los productos o servicios amparados por el CFDI.
Nodos:
- Información global.
- A cuenta de terceros.
Tipos de comprobantes fiscales
Nodos principales en el CFDI 4.0
Si bien, todos los nodos son importantes para la correcta emisión del comprobante fiscal, a continuación te compartimos algunos de los más importantes debido al tipo de información que incluyen:
Datos sobre el CFDI 4.0 que debes conocer
1. Información obligatoria que debe tener todo CFDI
El Anexo 20 “Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet” señala toda la información obligatoria que debe contener el CFDI en su versión 4.0. Se puede dividir, principalmente, en tres categorías:
Datos del emisor:
- RFC.
- Denominación o razón social.
- Régimen fiscal.
- Domicilio fiscal.
Datos del receptor:
- RFC.
- Denominación o razón social.
- Régimen fiscal
- Domicilio fiscal.
Información del comprobante:
- Folio fiscal (UUID).
- Fecha de expedición.
- Moneda.
- Tipo de cambio, si aplica.
- Forma de pago.
- Método de pago.
- Lugar y fecha de expedición.
- Certificado de Sello Digital.
- Certificado del SAT.
Considera que los datos de concepto, como la descripción del bien o servicio vendido, cantidad, valor unitario, importe total, entre otros, también son datos obligatorios.
Además, en caso de ser necesario, la factura electrónica debe estar acompañada de su complemento correspondiente.
2. Los CFDI deben ir firmados digitalmente
Todos los CFDI que se emitan deben estar firmados digitalmente utilizando el Certificado de Sello Digital (CSD). Este es expedido por el SAT y contiene los siguientes datos de los contribuyentes:
- Nombre completo y clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
- Código de identificación único
- Periodo de vigencia
- Clave pública
- Mención de emisión del SAT
- Dirección electrónica
El CSD es un elemento muy valioso de seguridad que impide la falsificación y manipulación de datos y garantiza la autenticidad de los CFDI. También es una identificación oficial de su titular, ya que cuenta con su información fiscal.
3. Diferencias entre el Certificado de Sello Digital y la e.firma
Aunque ambos se componen de un archivo .cer y un archivo .key, las funciones son muy distintas.
- El CSD tiene la única función de timbrar los CFDI que se emiten. Este certificado es de uso específico y se tramita con la e.firma en el SAT.
- La e.firma es un certificado de uso general. Se emplea para realizar trámites en el SAT y otras dependencias gubernamentales y privadas. Tiene la misma validez de una firma autógrafa.
4. Validación de tus facturas electrónicas
Es fundamental que te asegures que los CFDI que recibas en tu negocio son auténticos y legales. Tienen que ser emitidos correctamente por un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) o directamente desde la plataforma del SAT. Con ello evitas ser víctima de algún fraude fiscal.
En el artículo 113 del Código Fiscal de la Federación (CFF) señala que la emisión de comprobantes o CFDI falsos es causal de una sanción que va de los tres meses a seis años de prisión.
Para verificar la autenticidad de un CFDI necesitas los siguientes datos:
- RFC del emisor.
- Folio fiscal del CFDI.
- RFC del receptor.
Puedes realizar el proceso de validación a través de tu software de facturación o directamente desde el portal del SAT, de esta manera:
- Entra al portal del SAT.
- Busca la opción de «Factura Electrónica» en el menú principal.
- Se desplegará un submenú, selecciona «Verificar factura».
- Captura la información del CFDI que vas a verificar.
- Completa el código de seguridad (captcha).
5. ¿Cuánto tiempo se deben guardar los CFDI?
En conformidad al artículo 30 del Código Fiscal de la Federación, todos los comprobantes y la documentación referente a la contabilidad de los contribuyentes debe guardarse por un plazo de cinco años. Este tiempo se cuenta a partir de la fecha de presentación.
6. ¿Qué es la comprobación de documentos fiscales?
Al hacer una comprobación fiscal de facturas verificas que tus CFDI han sido certificados ante el SAT. Es decir, aseguras que fueron efectivamente timbrados a la autoridad fiscal.
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