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gastos deducibles personas físicas

26 | Marzo | 2024

Descubre qué gastos son deducibles según el tipo de persona física

 

De acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), están obligadas a pagar este impuesto las personas físicas residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, crédito y servicios, en los casos que señale la Ley; o cualquier otro tipo.

En esta obligación también se encuentran las personas físicas que residan en el extranjero y realicen actividades empresariales o presten servicios personales independientes en el país, a través de un establecimiento permanente por los ingresos atribuibles a éste.

Ahora bien, los gastos deducibles son aquellos gastos que pueden restarse de las ganancias totales al momento de calcular el impuesto anual que se paga al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Están diseñados para permitirle al contribuyente reducir la carga tributaria.

Los gastos deducibles pueden incluir una variedad de conceptos. Por un lado nos encontramos con las deducciones personales que pueden incluir seguros de gastos médicos, honorarios médicos, gastos funerarios, aportaciones para el retiro entre otros. Pero es importante tomar en cuenta que existen condiciones y límites para la deducción de cada tipo de gasto.

Además, dependiendo del tipo de ingreso son las deducciones autorizadas a las que puede acceder, encontrando deducibles gastos como inversiones, pérdidas, comisiones, entre otros.

 

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Estructura de la Ley del Impuesto Sobre la Renta

 

En la LISR se regulan ingresos, gastos deducibles, acreditamientos, retenciones y la mecánica de cálculo de impuesto correspondientes a los pagos provisionales, definitivos y el anual.

Así mismo, incluye dos capítulos enfocados en los requisitos generales de los gastos deducibles para personas físicas y disposiciones relativas a la presentación de la declaración anual.

 

Imagen que muestra los capítulos y estructura de la Ley del Impuesto sobre la Renta

 

¿Qué significa que un gasto sea deducible de impuestos?

 

Un gasto deducible de impuestos significa que puedes restarlo de tus ganancias totales antes de calcular la cantidad de impuestos que debes pagar en la declaración anual. En otras palabras, permiten reducir la base imponible sobre la cual se aplica el impuesto.

 

Te invitamos a leer la guía de gastos no deducibles

 

Por ejemplo, si durante el ejercicio fiscal percibiste $50,000 total al año, pero puedes deducir $10,000 de gastos, el impuesto se aplica sobre el total después de restar dichos gastos. De forma que el ingreso total neto sobre el cual se calcula el impuesto anual no es $50,000 sino $40,000. Dado que se calcula sobre porcentajes, el monto total a pagar de impuesto se verá reducido.

Las personas físicas tienen la posibilidad de recurrir a las deducciones autorizadas de acuerdo al tipo de ingreso que hayan obtenido, además de las personales.

Las deducciones personales permiten deducir los gastos personales relacionados con pagos para mantener el nivel de vida básico. Algunas incluyen:

Este tipo de gastos médicos son deducibles cuando hayan sido efectuados para ti, tu cónyuge o concubino/a, padres, abuelos, hijos y nietos.

 

 

 

 

 

 

 

Descubre a fondo las deducciones personales dando clic aquí

 

¿Cómo se divide el régimen de personas físicas?

 

Los contribuyentes dentro del esquema de personas físicas, se clasifican según su actividad e ingresos:

 

Imagen representativa con los tipos de ingresos que conforman el régimen de personas físicas

 

Régimen Simplificado de Confianza

 

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un esquema de tributación que permite tener tasas mínimas de pago de impuestos, entre otros beneficios. Los contribuyentes que realicen actividades empresariales, servicios profesionales o arrendamiento de inmuebles que no excedan un ingreso anual de 3 millones 500 mil pesos pueden tributar bajo el RESICO. 

 

¿Qué gastos deducibles puedo aplicar en RESICO?

Las personas físicas que tributan en RESICO no pueden aplicar deducciones, puesto que se trata de un régimen con tasas mínimas de pago.

 

Sueldos y salarios e Ingresos asimilados a salarios:

 

Los contribuyentes que reciben sueldos al subordinar sus servicios a otra persona física o moral.

 

¿Qué puedo deducir como asalariado?

Este régimen no permite deducciones autorizadas, solo personales.

 

Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales

 

Es un régimen que incluye ganancias por:

 

 

 

¿Qué gastos puedo deducir como persona física con actividad empresarial?

 

 

 

 

 

 

 

Sin embargo, es necesario que se cumpla con algunos requisitos:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Enajenación de bienes

 

El contribuyente que obtenga ganancias por:

 

 

 

 

 

 

¿Qué gastos puedo deducir en el régimen de enajenación de bienes?

Tienen permitidos los siguientes gastos deducibles:

 

 

 

 

 

Arrendamiento y, en general, por otorgar el uso o goce temporal de inmuebles:

 

Ingreso por otorgar el uso o goce temporal de inmuebles: 

 

 

 

 

¿Qué puedo deducir en las ganancias de arrendamiento?

Las deducciones autorizadas son:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Adquisición de bienes 

 

Referente a ganancias por:

 

 

 

 

 

 

Gastos deducibles permitidos

Teniendo la posibilidad de deducir:

 

 

 

 

 

Intereses 

 

Obteniendo ganancias por:

 

 

 

 

 

 

 

¿Qué gastos puedes deducir en el régimen de intereses?

 

 

 

 

 

 

 

 

Obtención de premios

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

¿Qué gastos puedo deducir en el régimen de premios?

No hay deducciones autorizadas para quienes obtengan ganancias de premios, sin embargo, si existen obligaciones que deben cumplir:

 

 

 

 

Dividendos y utilidades acumuladas 

 

Ingresos de dividendos sin deducciones autorizadas

 

Demás ingresos

 

Se trata de ganancias que no tienen gastos deducibles:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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