28 | Noviembre | 2023

Tablas ISR 2023: optimizando recursos y cumplimiento tributario

 

Todos los mexicanos estamos al tanto de que, cuando se trata de impuestos, existen dos principales: el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Sobre la Renta (ISR). Ambos son retenciones que no podemos evitar.

En este artículo trataremos a fondo sobre el Impuesto Sobre la Renta, pues conforme se acercan las fechas de los cierres contables y fiscales, es importante tener a la mano las tablas ISR 2023.

 

Si deseas conocer sobre la retención del IVA, ¡anímate a explorar nuestro artículo!

 

Pero no nos adelantemos, para sentar el contexto, el ISR se trata de un impuesto aplicado a los ingresos de una persona física o moral, recibidos tanto por actividad laboral como por inversiones o actividades comerciales.

Es un impuesto que se grava sobre los ingresos netos del año fiscal, o sea, sobre el monto que resulta después de las deducciones correspondientes. El ISR tiene la particularidad de ser progresivo, por lo que, a mayor ingreso, mayor porcentaje de impuesto hay que pagar.

 

¿Por qué cambiaron las tarifas en las tablas ISR 2023?

 

Las tablas ISR son un conjunto de tarifas que sirven para hacer el cálculo correspondiente del monto a pagar sobre los ingresos. Las tarifas pueden ver modificaciones de acuerdo al salario mínimo vigente y la inflación acumulada.

En este año, las tablas ISR 2023 han visto un cambio en las tarifas debido a que, en el cierre de 2020 a 2022, la inflación acumulada superó el 10%, llegando a ser de 15.31%. Debido a esto, Hacienda debió hacer un ajuste en cuanto al ISR a pagar para el cierre del ejercicio de 2023.

Desde el 27 de diciembre 2022, se publicaron las tablas ISR 2023 en el Diario Oficial de la Federación para hacer estimaciones de los cambios en las tarifas.

Las modificaciones se llevan a cabo para adecuar el pago de ISR a la realidad económica del país, de modo que se encuentre acorde a los ingresos y al costo de vida de los contribuyentes.

 

¿Cómo se calcula la tarifa de ISR 2023?

 

En este artículo te compartimos las principales tablas de impuesto que necesitas conocer así como las tarifas más importantes, pero también es necesario que sepas cómo utilizarlas.

Dado que los pagos anuales de ISR 2023 se aproximan, es un buen momento para saber de qué forma se hacen los cálculos para saber a qué cuota fija debes sujetarte.

 

>> Resuelve tus dudas sobre el Complemento Carta Porte con esta guía práctica.  ¡Descárgala ahora! <<

 

Personas morales

En cuanto a las personas morales, el cálculo del ISR 2023 se mantiene en la tasa de porcentaje del 30%. Es decir, se aplica dicho porcentaje a la utilidad fiscal.

Para determinar la utilidad fiscal se debe restar los ingresos totales, los costos y gastos deducibles correspondientes al ejercicio fiscal.

 

Personas físicas

En cuanto al cálculo para personas físicas nos encontramos con algunos cuantos pasos extra.

 

1. Identifica el nivel de ingresos

Primero es importante identificar el total de ingresos brutos de la persona física durante el ejercicio correspondiente.

 

2. Ubícalos en las tablas ISR 2023

Una vez determinado el ingreso bruto, es necesario usar la siguiente tabla del impuesto para ubicar el límite inferior y superior correspondiente.

 


Tarifa del ISR 2023

Límite Inferior ($) Límite Superior ($) Cuota Fija % sobre excedente límite inferior

0.01

8,952.49

0.00

1.92

8,952.50

75,984.55

171.88

6.40

75,984.56

133,536.07

4,461.94

10.88

133,536.08

155,229.80

10,723.55

16.00

155,229.81

185,852.57

14,194.54

17.92

185,852.58

374,837.88

19,682.13

21.36

374,837.89

590,795.99

60,049.40

23.52

590,796.00

1,127,926.84

110,842.74

30.00

1,127,926.85

1,503,902.46

271,981.99

32.00

1,503,902.47

4,511,707.37

392,294.17

34.00

4,511,707.38

En adelante

1,414,947.85

35.00

 

3. Resta el límite inferior

Al identificar en qué rango se encuentra el salario neto, se debe restar el límite inferior en el que se encuentre establecido. Por ejemplo, si una persona física recibe un salario neto anual de 204,000 pesos, se ubicaría en el segundo renglón de la tabla anterior.

De este modo, a los $204,000 se le restarían los $75,984.56, que son el límite inferior, dándonos como resultado $128,015.44.

 

4. Aplica la tasa correspondiente

Sobre nuestro resultado anterior ($128,015.44) debemos aplicar el porcentaje correspondiente. Es decir, la tasa sobre el excedente del límite inferior indicado en el mismo renglón del rango del salario neto. En nuestro ejemplo, nos seguimos ubicando en el segundo de la tabla, por lo que el porcentaje es de 6.40.

Entonces, multiplicamos 128,015.44 por 6.4%, lo que nos da $8,192.98

 

5. Suma la cuota fija

Ahora bien, a nuestro resultado anterior le sumamos la cuota fija (la tercera columna de nuestra tabla). Por lo tanto, y continuando con los montos de ejemplo, a $8,192.98 le sumamos $171.88, la cuota fija correspondiente.

De modo que, nuestro total de ISR a pagar es $8,364.86.

 

Las tablas ISR 2023 que debes conocer

 

Adicional a la tabla que te hemos compartido, nos encontramos con otras tarifas para el cálculo de ISR 2023, dependiendo del giro o la naturaleza de los ingresos.

 

Personas físicas con actividad empresarial

Te presentamos las tarifas mensuales de pagos provisionales para personas físicas con actividad empresarial:

 

ISR 2023 Enero

Límite Inferior ($) Límite Superior ($) Cuota Fija % sobre excedente límite inferior

0.01

746.04

0.00

1.92

746.05

6,332.05

14.32

6.40

6,332.06

11,128.01

371.83

10.88

11,128.02

12,935.82

893.63

16.00

12,935.83

15,487.71

1,182.88

17.92

15,487.72

31,236.49

1,640.18

21.36

31,236.50

49,233.00

5,004.12

23.52

49,233.01

93,993.90

9,236.89

30.00

93,993.91

125,325.20

22,665.17

32.00

125,325.21

375,975.61

32,691.18

34.00

375,975.62

En adelante

117,912.32

35.00

 

 

ISR 2023 Febrero

Límite Inferior ($) Límite Superior ($) Cuota Fija % sobre excedente límite inferior

0.01

1,492.08

0.00

1.92

1,492.09

12,664.10

28.64

6.40

12,664.11

22,256.02

743.66

10.88

22,256.03

25,871.64

1,787.26

16.00

25,871.65

30,975.42

2,365.76

17.92

30,975.43

62,472.98

3,280.36

21.36

62,472.99

98,466.00

10,008.24

23.52

98,466.01

187,987.80

18,473.78

30.00

187,987.81

250,650.40

45,330.34

32.00

250,650.41

751,951.22

65,382.36

34.00

751,951.23

En adelante

235,824.64

35.00

 

 

ISR 2023 Marzo

Límite Inferior ($) Límite Superior ($) Cuota Fija % sobre excedente límite inferior

0.01

2,238.12

0.00

1.92

2,238.13

18,996.15

42.96

6.40

18,996.16

33,384.03

1,115.49

10.88

33,384.04

38,807.46

2,680.89

16.00

38,807.47

46,463.13

3,548.64

17.92

46,463.14

93,709.47

4,920.54

21.36

93,709.48

147,699.00

15,012.36

23.52

147,699.01

281,981.70

27,710.67

30.00

281,981.71

375,975.60

67,995.51

32.00

375,975.61

1,127,926.83

98,073.54

34.00

1,127,926.84

En adelante

353,736.96

35.00

 

 

ISR 2023 Abril

Límite Inferior ($) Límite Superior ($) Cuota Fija % sobre excedente límite inferior

0.01

2,984.16

0.00

1.92

2,984.17

25,328.20

57.28

6.40

25,328.21

44,512.04

1,487.32

10.88

44,512.05

51,743.28

3,574.52

16.00

51,743.29

61,950.84

4,731.52

17.92

61,950.85

124,945.96

6,560.72

21.36

124,945.97

196,932.00

20,016.48

23.52

196,932.01

375,975.60

36,947.56

30.00

375,975.61

501,300.80

90,660.68

32.00

501,300.81

1,503,902.44

130,764.72

34.00

1,503,902.45

En adelante

471,649.28

35.00

 

ISR 2023 Mayo

Límite Inferior ($) Límite Superior ($) Cuota Fija % sobre excedente límite inferior

0.01

3,730.20

0.00

1.92

3,730.21

31,660.25

71.6

6.40

31,660.26

55,640.05

1,859.15

10.88

55,640.06

64,679.10

4,468.15

16.00

64,679.11

77,438.55

5,914.40

17.92

77,438.56

156,182.45

8,200.90

21.36

156,182.46

246,165.00

25,020.60

23.52

246,165.01

469,969.50

46,184.45

30.00

469,969.51

626,626.00

113,325.85

32.00

626,626.01

1,879,878.05

163,455.90

34.00

1,879,878.06

En adelante

589,561.60

35.00

 

 

ISR 2023 Junio

Límite Inferior ($) Límite Superior ($) Cuota Fija % sobre excedente límite inferior

0.01

4,476.24

0.00

1.92

4,476.25

37,992.30

85.92

6.40

37,992.31

66,768.06

2,230.98

10.88

66,768.07

77,614.92

5,361.78

16.00

77,614.93

92,926.26

7,097.28

17.92

92,926.27

187,418.94

9,841.08

21.36

187,418.95

295,398.00

30,024.72

23.52

295,398.01

563,963.40

55,421.34

30.00

563,963.41

751,951.20

135,991.02

32.00

751,951.21

2,255,853.66

196,147.08

34.00

2,255,853.67

En adelante

707,473.92

35.00

 

 

[CTA][MX][CLUSTER][PROD][SIIGO NUBE AL DÍA OBLIGACIONES]

 

 

ISR 2023 Julio

Límite Inferior ($) Límite Superior ($) Cuota Fija % sobre excedente límite inferior

0.01

5,222.28

0.00

1.92

5,222.29

44,324.35

100.24

6.40

44,324.36

77,896.07

2,602.81

10.88

77,896.08

90,550.74

6,255.41

16.00

90,550.75

108,413.97

8,280.16

17.92

108,413.98

218,655.43

11,481.26

21.36

218,655.44

344,631.00

35,028.84

23.52

344,631.01

657,957.30

64,658.23

30.00

657,957.31

877,276.40

158,656.19

32.00

877,276.41

2,631,829.27

228,838.26

34.00

2,631,829.28

En adelante

825,386.24

35.00

 

 

ISR 2023 Agosto

Límite Inferior ($) Límite Superior ($) Cuota Fija % sobre excedente límite inferior

0.01

5,968.32

0.00

1.92

5,968.33

50,656.40

114.56

6.40

50,656.41

89,024.08

2,974.64

10.88

89,024.09

103,486.56

7,149.04

16.00

103,486.57

123,901.68

9,463.04

17.92

123,901.69

249,891.92

13,121.44

21.36

249,891.93

393,864.00

40,032.96

23.52

393,864.01

751,951.20

73,895.12

30.00

751,951.21

1,002,601.60

181,321.36

32.00

1,002,601.61

3,007,804.88

261,529.44

34.00

3,007,804.89

En adelante

943,298.56

35.00

 

 

ISR 2023 Septiembre

Límite Inferior ($) Límite Superior ($) Cuota Fija % sobre excedente límite inferior

0.01

6,714.36

0.00

1.92

6,714.37

56,988.45

128.88

6.40

56,988.46

100,152.09

3,346.47

10.88

100,152.10

116,422.38

8,042.67

16.00

116,422.39

139,389.39

10,645.92

17.92

139,389.40

281,128.41

14,761.62

21.36

281,128.42

443,097.00

45,037.08

23.52

443,097.01

845,945.10

83,132.01

30.00

845,945.11

1,127,926.80

203,986.53

32.00

1,127,926.81

3,383,780.49

294,220.62

34.00

3,383,780.50

En adelante

1,061,210.88

35.00

 

 

ISR 2023 Octubre

Límite Inferior ($) Límite Superior ($) Cuota Fija % sobre excedente límite inferior

0.01

7,460.40

0.00

1.92

7,460.41

63,320.50

143.2

6.40

63,320.51

111,280.10

3,718.30

10.88

111,280.11

129,358.20

8,936.30

16.00

129,358.21

154,877.10

11,828.80

17.92

154,877.11

312,364.90

16,401.80

21.36

312,364.91

492,330.00

50,041.20

23.52

492,330.01

939,939.00

92,368.90

30.00

939,939.01

1,253,252.00

226,651.70

32.00

1,253,252.01

3,759,756.10

326,911.80

34.00

3,759,756.11

En adelante

1,179,123.20

35.00

 

 

ISR 2023 Noviembre

Límite Inferior ($) Límite Superior ($) Cuota Fija % sobre excedente límite inferior

0.01

8,206.44

0.00

1.92

8,206.45

69,652.55

157.52

6.40

69,652.56

122,408.11

4,090.13

10.88

122,408.12

142,294.02

9,829.93

16.00

142,294.03

170,364.81

13,011.68

17.92

170,364.82

343,601.39

13,011.68

21.36

343,601.40

541,563.00

55,045.32

23.52

541,563.01

1,033,932.90

101,605.79

30.00

1,033,932.91

1,378,577.20

249,316.87

32.00

1,378,577.21

4,135,731.71

359,602.98

34.00

4,135,731.72

En adelante

1,297,035.52

35.00

 

 

ISR 2023 Diciembre

Límite Inferior ($) Límite Superior ($) Cuota Fija % sobre excedente límite inferior

0.01

8,206.44

0.00

1.92

8,206.45

69,652.55

157.52

6.40

69,652.56

122,408.11

4,090.13

10.88

122,408.12

142,294.02

9,829.93

16.00

142,294.03

170,364.81

13,011.68

17.92

170,364.82

343,601.39

13,011.68

21.36

343,601.40

541,563.00

55,045.32

23.52

541,563.01

1,033,932.90

101,605.79

30.00

1,033,932.91

1,378,577.20

249,316.87

32.00

1,378,577.21

4,135,731.71

359,602.98

34.00

4,135,731.72

En adelante

1,297,035.52

35.00

 

Tablas ISR 2023 para ingresos por arrendamiento

También, te compartimos la tarifa de los pagos provisionales mensuales para los contribuyentes que obtengan ingreso por arrendamiento:

 


Tarifa del ISR 2023

Límite Inferior ($) Límite Superior ($) Cuota Fija % sobre excedente límite inferior

0.01

746.04

0.00

1.92

746.05

6,332.05

14.32

6.40

6,332.06

11,128.01

371.83

10.88

11,128.02

12,935.82

893.63

16.00

12,935.83

15,487.71

1,182.88

17.92

15,487.72

31,236.49

1,640.18

21.36

31,236.50

49,233.00

5,004.12

23.52

49,233.01

93,993.90

9,236.89

30.00

93,993.91

125,325.20

22,665.17

32.00

125,325.21

375,975.61

32,691.18

34.00

375,975.62

En adelante

117,912.32

35.00

 

 

Te invitamos a revisar el anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2023 en donde podrás encontrar también las tarifas para los pagos provisionales trimestrales.

 

Tarifas bimestrales para los RIF

El Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) es para las personas físicas con actividad empresarial con ingresos de hasta dos millones de pesos anuales, esto si la persona se dio de alta bajo este régimen.

Estas personas se encuentran bajo la obligación de hacer pagos bimestrales. A continuación, te compartimos la tarifa definitiva: 

 

Tarifa definitiva ISR 2023 RIF

Límite Inferior ($) Límite Superior ($) Cuota Fija % sobre excedente límite inferior

0.01

1,492.08

0.00

1.92

1,492.09

12,664.10

28.64

6.40

12,664.11

22,256.02

743.66

10.88

22,256.03

25,871.64

1,787.26

16.00

25,871.65

30,975.42

2,365.76

17.92

30,975.43

62,472.98

3,280.36

21.36

62,472.99

98,466.00

10,008.24

23.52

98,466.01

187,987.80

18,473.78

30.00

187,987.81

250,650.40

45,330.34

32.00

250,650.41

751,951.22

65,382.36

34.00

751,951.23

En adelante

235,824.64

35.00

 

Así mismo, en el anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2023 podrás encontrar las tarifas específicas de los pagos provisionales de cada bimestre, en caso de determinar el pago aplicando el coeficiente de utilidad.

 

Tarifas aplicables a pagos provisionales

 A continuación, te compartimos las tarifas opcionales aplicables para el cálculo del pago privisional del primer y segundo semestre de 2023. Si necesitas consultar las tarifas mes a mes , puedes dar clic aquí.

 


Tarifa opcional del ISR 2023: primer semestre

Límite Inferior ($) Límite Superior ($) Cuota Fija % sobre excedente límite inferior

0.01

4,476.24

0.00

1.92

4,476.25

37,992.30

85.92

6.40

37,992.31

66,768.06

2,230.98

10.88

66,768.07

77,614.92

5,361.78

16.00

77,614.93

92,926.26

7,097.28

17.92

92,926.27

187.418.94

9,841.08

21.36

187.418.95

295,398.00

30,024.72

23.52

295,398.01

563,963.40

55,421.34

30.00

563,963.41

751,951.20

135,991.02

32.00

751,951.21

2,255,853.66

196,147.08

34.00

2,255,853.67

En adelante

707,473.92

35.00

 

 

Tarifa opcional del ISR 2023: segundo semestre

Límite Inferior ($) Límite Superior ($) Cuota Fija % sobre excedente límite inferior

0.01

8,925.49

0.00

1.92

8,925.50

75,984.55

171.88

6.40

75,984.56

133,536.07

4,461.94

10.88

133,536.08

155,229.80

10,723.55

16.00

155,229.81

185,852.57

14,194.54

17.92

185,852.58

374,837.88

19,682.13

21.36

374,837.89

590,796.99

60,049.40

23.52

590,796.00

1,127,926.46

110,842.74

30.00

1,127,926.47

1,503,902.46

271,981.99

32.00

1,503,902.47

4,511.707.37

392,294.17

34.00

4,511.707.38

En adelante

1,414,947.85

35.00

Tarifas con subsidio al empleo

Para las tarifas que incluyen el subsidio para el empleo, nos podemos encontrar con tablas y los correspondientes montos de ingreso en una división de:

 

[CTA][MX][CLUSTER][CONT][COMPLEMENTO CARTA PORTE]

 

A continuación, te compartimos la tarifa aplicable para el cálculo de los pagos provisionales mensuales, los montos de ingreso y la tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa de retenciones mensuales; así como la tabla de ISR anual. Para revisar el resto de tarifas referentes al subsidio para el empleo, te invitamos a darle un vistazo al anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2023.

 

Tablas ISR 2023: pagos mensuales

Límite Inferior ($) Límite Superior ($) Cuota Fija % sobre excedente límite inferior

0.01

746.04

0.00

1.92

746.05

6,332.05

14.32

6.40

6,332.06

11,128.01

371.83

10.88

11,128.02

12,935.82

893.63

16.00

12,935.83

15,487.71

1,182.88

17.92

15,487.72

31,236.49

1,640.18

21.36

31,236.50

49,233.00

5,004.12

23.52

49,233.01

93,993.90

9,236.89

30.00

93,993.91

125,325.20

22,665.17

32.00

125,325.21

375,975.61

32,691.18

34.00

375,975.62

En adelante

117,912.32

35.00

 

 

Tablas ISR 2023: monto de ingresos para calcular el impuesto mensual

Ingresos de ($) Hasta ingresos de ($) Cantidad de subsidio para el empleo mensual ($)

0.01

1,768.96

407.02

1,768.97

2,653.38

406.83

2,653.39

3,472.84

406.62

3,472.85

3,537.87

392.77

3,537.88

4,446.15

382.46

4,446.16

4,717.18

354.23

4,717.19

5,335.42

324.87

5,335.43

6,224.67

294.63

6,224.68

7,113.90

253.54

7,113.91

7,382.33

217.61

7,382.34

En adelante

0.00

 

 

Tarifa que incluye el subsidio para el empleo

Límite Inferior 1 ($) Límite Inferior 2 ($) Límite Superior ($) Cuota Fija % sobre excedente límite inferior 1 Subsidio para el empleo mensual

0.01

0.01

746.04

0.00

1.92 407.02

746.05

746.05

1,768.96

14.32

6.40 407.02

746.05

1,768.97

2,653.38

14.32

6.40 406.83

746.05

2,653.39

3,472.84

14.32

6.40 406.62

746.05

3,472.85

3,537.87

14.32

6.40 392.77

746.05

3,537.88

4,446.15

14.32

6.40 382.46

746.05

4,446.16

4,717.18

14.32

6.40 354.23

746.05

4,717.19

5,335.42

14.32

6.40 324.87

746.05

5,335.43

6,224.67

14.32

6.40 294.63

746.05

6,224.68

6,332.05

14.32

6.40 253.54

6,332.06

6,332.06

7,113.90

371.83

10.88 253.54

6,332.06

7,113.91

7,382.33

371.83

10.88 217.61

6,332.06

7,382.34

11,128.01

371.83

10.88 0.00

11,128.02

11,128.02

12,935.82

893.63

16.00 0.00

12,935.83

12,935.83

15,487.71

1,182.88

17.92 0.00

15,487.72

15,487.72

31,236.49

1,640.18

21.36 0.00

31,236.50

31,236.50

49,233.00

5,004.12

23.52 0.00

49,233.01

49,233.01

93,993.90

9,236.89

30.00 0.00

93,993.91

93,993.91

125,325.20

22,665.17

32.00 0.00

125,325.21

125,325.21

375,975.61

32,691.18

34.00 0.00

375,975.62

375,975.62

En adelante

117,912.32

35.00 0.00

 

 

Tablas ISR 2023: anual

Límite Inferior ($) Límite Superior ($) Cuota Fija % sobre excedente límite inferior

0.01

2,238.12

0.00

1.92

8,952.50

75,984.55

171.88

6.40

75,984.56

133,536.07

4,461.94

10.88

133,536.08

155,229.80

10,723.55

16.00

155,229.81

185,852.57

14,194.54

17.92

185,852.58

374,837.88

19,682.13

21.36

374,837.89

590,795.99

60,049.40

23.52

590,796.00

1,127,926.84

110,842.74

30.00

1,127,926.85

1,503,902.46

271,981.99

32.00

1,503,902.47

4,511,707.37

392,294.17

34.00

4,511,707.38

En adelante

1,414,947.85

35.00

 

¿Te gustaría conocer nuestro Sistema de Contabilidad Integral? Te invitamos a leer el manual.

 

Cumple con tus pagos de ISR 2023

Ahora que ya conoces las tablas ISR 2023, efectúa los pagos que necesitas para cumplir con tus obligaciones fiscales. Recuerda que en Siigo Aspel encontrarás la herramienta que necesitas para facilitar tu proceso contable y administrativo, cumpliendo con todas las normas fiscales vigentes y siguiendo la actualización de tarifas. ¡Consulta nuestros precios y encuentra la solución perfecta para ti!

 


 

¿Te ha gustado este artículo? Compártelo:

Noticias relacionadas

Guía práctica para un cierre fiscal exitoso

¿Qué es el UUID de una factura?

¿Qué es el complemento de comercio exterior?

¿Qué es, cómo funciona y cómo se calcula el IEPS?

pixel de adserver