¿Qué es el complemento de comercio exterior?

Conforme el Servicio de Administración Tributaria (SAT) implementa nuevas formas de monitoreo y se actualizan los requisitos básicos para actividades fiscales, es esencial mantener el ritmo y conocer todos los nuevos requerimientos que se necesitan al momento de llevar a cabo actividades comerciales.

En cuanto a las operaciones de comercio exterior, existen diversas especificaciones fiscales, dado lo que conlleva. Pero antes de pasar a hablar sobre el complemento de comercio exterior, es importante estar en contexto sobre el CFDI 4.0.

Factura electrónica 4.0

Como sabemos, el SAT actualizó la facturación electrónica, estableciendo la versión 4.0. Algunas características básicas de estos comprobantes fiscales son:

• Son digitales.
• Incluyen, obligatoriamente, nombre y domicilio fiscal de emisor y receptor de la factura.
• Identifican operaciones de exportación definitiva de mercancías.
• Verifican si la operación está sujeta a impuestos indirectos.
• Permiten cancelaciones.

La intención al actualizar la factura electrónica es de tener información más detallada sobre las actividades económicas y conocer mejor el régimen fiscal al que pertenecen los contribuyentes que realicen facturas.

Complemento de comercio exterior

Ahora bien, los comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) son emitidos por las actividades comerciales, ingresos o retenciones de los contribuyentes, tanto personas morales como físicas.

Cuando hablamos de operaciones de exportación y comercio exterior, la expedición del CFDI es una obligación. Adicionalmente, las Reglas Generales de Comercio Exterior y la Resolución Miscelánea Fiscal establecen que, quienes realicen exportaciones definitivas de mercancías y sean objeto de enajenación, deben incluir el "complemento de Comercio Exterior".

El complemento de comercio exterior sirve para vincular e identificar a los exportadores e importadores de las mercancías comercializadas en el extranjero.

¿Desde cuándo se debe incluir el complemento de comercio exterior?

Desde el 1 de enero de 2022 se integró el complemento de comercio exterior, en su versión 1.1, al CFDI 4.0. Sin embargo, la obligatoriedad inició el 1 de abril de 2023.

Pedimentos aduanales del comercio exterior

Los pedimentos son documentos que dan transparencia en cuanto a los impuestos y otros aspectos legales que una empresa debe cumplir para las operaciones de comercio exterior.

Se trata de un documento que certifica y valida las contribuciones que realizas en las actividades de exportación e importación.

Existen varios tipos de pedimentos, sin embargo, el que nos interesa para el complemento de comercio exterior es el "A1".

El pedimento "A1" es aplicado para mercancías comercializadas que entrarán o saldrán del país de manera definitiva. En cuanto a las transacciones de comercio exterior y el complemento del CFDI, este es un concepto que verás continuamente.

¿Qué incluye el complemento de comercio exterior para CFDI?

Es sabido que el SAT suele pedir una serie de datos e información para la generación de facturas electrónicas, y esto no deja de suceder en el complemento de comercio exterior.

A continuación, te compartimos la información que debe incluir el complemento de comercio exterior en tu comprobante fiscal, según los nodos y la guía de llenado del SAT:

Nodo: comercio exterior

Incluye información general y protocolaria del complemento, como:

• Versión.
• Motivo de traslado. (Cuando se trate de un CFDI de tipo traslado).
• Clave de pedimento.
• Número de exportador confiable.
• Tipo de cambio.
• Importe total.
• Entre otros.

Nodo: emisor

Se trata de los datos del emisor de la factura electrónica.

• CURP.
• Dirección.
• Ubicación geográfica (municipio, estado, país y código postal).

Nodo: propietario

Este nodo hace referencia a los datos de los propietarios de la mercancía que se está trasladando, cuando no es objeto de enajenación. En el caso de mercancías de exportación con clave de pedimento A1, con objeto de enajenación, no es necesario este nodo.

• Número de identificación fiscal del país de residencia.
• Residencia fiscal.

Nodo: receptor

• Número de identificación fiscal.
• Dirección.
• Ubicación geográfica (municipio, estado, país y código postal).

Nodo: destinatario de la mercancía

Puede incluirse los datos del destinatario cuando sea diferente al receptor del comprobante.

• Número de identificación fiscal.
• Nombre: puede ser nombre completo, denominación o razón social del destinatario de la mercancía exportada.
• Dirección.
• Ubicación geográfica (municipio, estado, país y código postal).

Nodo: mercancía

Se debe incluir la información de la mercancía exportada como:

• Número de identificación: la clave de identificación que asigna la empresa a la mercancía.
• Fracción arancelaria
• Cantidad aduanal
• Descripción de las mercancías: marca, modelo, número de serie.

Expide tu complemento de comercio exterior con Siigo Aspel

Si tienes dudas sobre cómo puedes generar tu complemento, aquí te tenemos un paso a paso de cómo hacerlo con Aspel FACTURE:

1. Dirígete a Configuración y da clic en "Parámetros del sistema".

2. Se abrirá una ventana donde seleccionarás "Documentos" en el menú vertical.

3. Da clic en "Facturas" y, dentro de la pestaña de "Generales", ve a la sección "Complemento" y selecciona el de Comercio Exterior. Puedes activar la casilla de "Incluir siempre" si necesitas que todas tus facturas se generen con el complemento.

4. Da clic en "Aceptar" para guardar tu configuración.

¡Y listo!

Otra forma es configurarlo específicamente a un cliente:

1. En tu menú, selecciona "Comprobantes" y dirígete a la opción "Clientes".

2. Dentro del catálogo, pulsa el ícono de "Editar".

3. Se abrirá una ventana emergente con los detalles del cliente, dirígete a "Fiscales".

4. Selecciona el Complemento de Comercio Exterior

5. Da clic en "Aceptar".

¡Así de fácil puedes incluir tus complementos en tus operaciones con Aspel FACTURE!

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