14 | Septiembre | 2023

¿Qué es el CFDI 4.0?

El CFDI 4.0 o Comprobante Fiscal Digital por Internet es la nueva versión de la factura electrónica, que entró en vigor desde el 1 de enero de 2022 y que es la única válida en México y de uso obligatorio, desde abril de 2023.

Se trata del documento fiscal para amparar las actividades económicas de los contribuyentes mexicanos, en cualquiera de sus variantes: de tipo ingreso, egreso, traslado, pagos y nómina.

Dicha versión presenta una serie de cambios, respecto de la versión anterior (CFDI 3.3), por lo que ahora incluyen nuevos requisitos, complementos, así como procedimientos distintos para su correcta cancelación, cuando es necesario. En este artículo te compartimos las claves más importantes sobre el tema. ¡Toma nota!

Principales cambios respecto de la anterior versión del CFDI

De acuerdo con la información dada a conocer por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), existe una serie de diferencias que destacan en el nuevo sistema de facturación. Las revisaremos a continuación:

Datos del receptor y emisor

Una de las novedades en el nuevo sistema de facturación son los nuevos campos de llenado en los comprobantes, que deben incluir información del receptor: Nombre o razón social, régimen fiscal y Código Postal del domicilio fiscal, que deben ser validados y coincidir con los que el SAT tiene en su registro de contribuyentes.

Nuevo procedimiento para la emisión de los CFDI

• Debe especificarse si la operación que ampara el CFDI es objeto de impuestos indirectos.
• Se debe informar cuando se trata de operaciones donde se exporten mercancías.
• Se deberá reportar información de las operaciones realizadas con el público general y aquellas que se realicen a cuenta de terceros.
• Cuando se trata de comprobantes de retenciones e información de pagos, los nuevos nodos permiten relacionar varios CFDI y se agrega el domicilio fiscal del receptor.
• El traslado de mercancías debe estar amparado por un Complemento Carta Porte.
• El complemento de Nómina se actualiza a la versión 1.2 que ahora debe llevar el nombre del receptor y emisor, domicilio fiscal, régimen fiscal, uso de CFDI y forma de pago.

Complemento de pagos 2.0

Este comprobante se expide cuando se reciben pagos en parcialidades o de manera diferida, también fue actualizado a la versión 2.0. Es decir, se trata del documento que se incorpora a una factura cuando no es pagada en una sola exhibición. En él se registra la información del Pago: fecha, moneda, forma de pago y monto. 

Los principales cambios en la nueva versión 2.0 consisten en:

1. Nuevos campos para identificar si los pagos de las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos.
2. Un nuevo apartado con el resumen de los importes totales de los pagos realizados, expresados en moneda nacional, así como los impuestos que se trasladan.

Nuevo procedimiento para la cancelación del CFDI

Otro de los cambios principales en el sistema de facturación 4.0 son las nuevas reglas para el procedimiento de cancelación de los CFDI:

• Deben cancelarse a más tardar en el mes en el cual se deba presentar la declaración anual del ISR, correspondiente al ejercicio fiscal en el que se expidió el CFDI.
• Debe especificarse la causa de la cancelación, de acuerdo con las cuatro claves disponibles en el catálogo de las autoridades fiscales:

• Cuando se cancela para sustituir un comprobante, se debe indicar el folio fiscal del comprobante que lo sustituye.
• En algunos casos, las facturas solo podrán cancelarse cuando así sea aprobado por el receptor del comprobante. Para realizar dicho procedimiento, el receptor de la factura debe:
  • Enviar la solicitud de cancelación del CFDI a través del Portal del SAT o de los servicios de un proveedor de certificación.
  • El receptor recibe un mensaje en su Buzón Tributario, donde se le informa sobre dicha solicitud.
  • El receptor cuenta con los tres días hábiles siguientes para responder a dicha solicitud con aceptación o rechazo, a través del Portal del SAT o su proveedor de certificación. Pasado el plazo, si no hay respuesta, la petición se considera aceptada.
  • La cancelación de los comprobantes podrá hacerse a más tardar el 31 de enero del año siguiente al de su expedición, excepto por los CFDI globales emitidos por las personas físicas que tributen en el Régimen Simplificado de Confianza vigente también a partir de 2022.

Conoce a fondo los motivos de cancelación y el procedimiento.

¿En qué casos se puede cancelar una factura sin requerir la aceptación del receptor?

• Cuando se trata de facturas de nómina, egreso, traslado o si es un CFDI de retenciones e información de pagos.
• Si se trata de facturas emitidas en la plataforma Mis Cuentas del SAT.
• En los casos en que amparan un monto total de hasta $1,000.00 (MXN)
• Cuando corresponden a operaciones con público en general
• Si fue emitida a un residente en el extranjero
• Cuando la cancelación se realiza dentro de las 24 horas a la emisión del comprobante
• CFDI emitidos por integrantes del sistema financiero.
• Emitidos por la Federación por concepto de DPA (Derechos, productos y aprovechamientos).

CFDI de nómina

Por su parte, el CFDI con complemento de nómina también presenta ciertos cambios respecto de su llenado y los campos de información:

• Ahora es obligatorio incluir el RFC, nombre, régimen fiscal y código postal del domicilio fiscal del receptor.
• Se homologa la forma de expresión del formato fecha de los atributos FechaPago, FechaInicialPago, FechaFinalPago y FechaInicioRelLaboral.
• Ya no se incluyen las validaciones de la Versión y Forma de Pago.

Complemento Carta Porte

Finalmente, otro de los cambios importantes que conlleva el nuevo sistema de facturación, es la obligatoriedad del complemento Carta Porte, en su versión 4.0, que es un documento digital que debe acompañar a las mercancías cuando son trasladadas en vías federales, ya sea terrestre, marítima, aérea o ferroviaria.

Los CFDI que llevan este complemento son:

• De tipo ingreso, en el caso de las empresas de servicio de transporte
• De tipo traslado, cuando la empresa funge como intermediaria para el traslado de los bienes o es propietaria de los mismos.

El objetivo de este documento es respaldar la legalidad de los bienes que son transportados, por lo que contiene información de la mercancía, del propietario de la misma, así como de los operadores encargados de su transportación, los puntos medios del recorrido, origen y destino,  entre otros datos importantes que la autoridad tributaria solicita.

Para profundizar en el tema, te sugerimos leer: ¿Qué es la Carta Porte?

Te compartimos cinco consejos prácticos para que puedas poner en marcha el sistema de facturación 4.0 cuanto antes, y puedas cumplir con los requisitos fiscales establecidos:

Es crucial que te familiarices con la nueva versión del CFDI y sus nuevos requisitos. Recopila información esencial sobre el tema y desarrolla una comprensión general de los cambios. Toma en cuenta los recursos valiosos que ofrece el SAT, como tutoriales y guías de llenado, para conocer las generalidades de la nueva factura y sus componentes.

Para preparar eficientemente tu empresa ante el nuevo sistema, actualiza la información fiscal de tus clientes. Este paso garantiza que puedas validar el régimen fiscal de cada receptor de comprobantes fiscales, evitando problemas durante el proceso de timbrado. La Constancia de Situación Fiscal se convierte en un documento esencial para obtener esos datos.

Un software de facturación especializado te permitirá automatizar la gestión de CFDI, evitar errores y asegurar que todas las normativas fiscales se cumplan. Estas soluciones ofrecen catálogos personalizables para administrar clientes, productos y terceros, así como para definir impuestos y emitir facturas con los complementos fiscales correspondientes.

Es fundamental estar al día con tus obligaciones fiscales para garantizar una transición exitosa al nuevo sistema de facturación. Mantén al corriente los pagos correspondientes y actualiza la información de tu empresa en la base de datos del SAT. Esto te permitirá adoptar el nuevo sistema con mayor facilidad y mejorar la opinión del cumplimiento de tus obligaciones fiscales.

Si tienes preguntas sobre el régimen fiscal de tu empresa, las obligaciones asociadas o la emisión de comprobantes fiscales, considera buscar ayuda de especialistas en el campo. En Aspel Siigo ofrecemos cursos y webinars para actualizar tus conocimientos y capacitar al personal fiscal y contable. 

Te invitamos a conocer las soluciones de facturación de Siigo | Aspel

Recuerda que apoyarte en soluciones tecnológicas, como Siigo | Aspel, te permite cumplir con los requisitos fiscales establecidos, pero también agilizar las gestiones en tu negocio, mediante diversas funcionalidades, como: 

• Desglosar los impuestos en los pagos parciales
• Contar con una base de datos de los receptores de los CFDI
• Automatizar el llenado de los CFDI, para optimizar tiempo
• Generar los recibos de recepción de pago con la nueva versión 2.0.
• Emitir el CFDI que ampara retenciones e información de pagos versión 2.0.
• Cancelar facturas de forma masiva en caso necesario.
• Generar CFDI con Carta Porte y hacer seguimiento y control de los bienes trasladados.

Estas acciones te ayudarán a cumplir adecuadamente con las normativas fiscales y evitar cualquier problema a tu negocio.