Guía básica para aprender a calcular el ISR

¿Quiénes están obligados a pagar ISR?

 

Todas las personas, físicas y morales, que obtengan ingresos en México están obligadas a pagar ISR. El SAT establece que se debe pagar en los siguientes casos:

• Salarios, honorarios; remuneraciones a miembros de consejos, administradores, comisarios y gerentes
• Arrendamiento de inmuebles y muebles
• Contratos de servicio turístico de tiempo compartido
• Enajenación de acciones
• Arrendamiento financiero
• Regalías
• Asistencia técnica y publicidad
• Intereses
• Premios
• Actividades artísticas, deportivas o espectáculos públicos
• Remanente distribuible de personas morales con fines no lucrativos
• Dividendos, utilidades, remesas y ganancias distribuidas por personas morales
• Venta de bienes inmuebles
• Construcción de obras, instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles, inspección o supervisión y otros ingresos

El monto del ISR a pagar dependerá del tipo de ingreso y del monto total de los ingresos obtenidos durante el año.

 

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¿Cómo se calcula el ISR para personas físicas?

 

El cálculo del ISR para personas físicas se basa en una tabla de tarifas progresivas que se actualizan de acuerdo al incremento de la inflación. Desde su publicación en 2022, las tarifas de ISR no han visto un cambio, siendo las mismas vigentes para 2023 y 2024. 

Tarifa del ISR vigente

 

Para calcular el ISR a pagar, debes hacer lo siguiente:

 

• Determina tu ingreso total mensual.
• Selecciona el porcentaje correspondiente de la tabla vigente del ISR de acuerdo a tus ingresos.
• A tus ingresos, restas el límite inferior.
• Al resultado o base, tienes que aplicar la tasa ubicada en la tabla.
• Suma la cuota fija del SAT para obtener el ISR.

Ejemplo: 

• Ingreso total mensual: $15,000.00 pesos
• A este, se resta límite inferior que corresponde: $8,952.50
  $15,000.00 - $8,952.50 = $6,047.50
• El porcentaje sobre excedente límite inferior es de: 6.40% = $387.04
• Se suma la cuota fija: $171.88
• Total a pagar de ISR = $558.92

 

Deducciones y exenciones en el cálculo del ISR para personas físicas

Además de la tabla de tarifas del ISR, existen deducciones y exenciones que pueden reducir la base gravable del impuesto. Esto disminuye el monto del ISR a pagar.

A continuación, se presentan algunas de las deducciones y exenciones más comunes en el cálculo del ISR para personas físicas:

• Gastos médicos y dentales realizados por el contribuyente y sus dependientes económicos. La deducción aplica solo para gastos que no estén cubiertos por seguros o por el IMSS.
• Gastos funerarios de familiares directos, como cónyuge, padres, hijos, abuelos y nietos
• Colegiaturas pagadas por el contribuyente o por sus hijos para educación preescolar, primaria, secundaria, preparatoria, profesional técnico y licenciatura.
• Donativos hechos a instituciones autorizadas por el SAT.
• El aguinaldo está exento de impuestos hasta un monto equivalente a 30 días de salario mínimo general del área geográfica del contribuyente.
• La prima vacacional está exenta de impuestos hasta un monto equivalente a 25% del salario percibido durante el periodo vacacional.
• Aportaciones voluntarias al Afore

Para poder aplicar estas deducciones y exenciones, es necesario cumplir con ciertos requisitos y presentar la documentación correspondiente al momento de hacer la declaración anual de impuestos. Cabe señalar que las deducciones personales no deben exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales o del 15% total de los ingresos.

 

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¿Cómo se calcula el ISR para personas morales?

El ISR se calcula sobre la base de su utilidad fiscal, la cual se determina mediante la resta de los ingresos totales menos los costos y gastos deducibles correspondientes al ejercicio fiscal en cuestión.

Para calcular el ISR de personas morales, se aplica la tasa del 30% a la utilidad fiscal determinada en conformidad al Artículo 9 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).

Cabe señalar que las personas morales deben realizar de forma obligatoria pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto anual, los cuales pueden ser acreditados para conocer el impuesto que se debe pagar en la declaración anual.

La declaración se presenta con el formato 18 en el Servicio de Declaraciones y Pagos en el portal del Servicio de Administración y Tributaria (SAT).

Es importante mencionar que la legislación fiscal en México está sujeta a cambios frecuentes y es necesario estar al tanto de las actualizaciones y modificaciones que se realicen en materia de impuestos.

Te invitamos a leer: Cómo distinguir entre persona física y moral

 

¿Qué gastos pueden deducir del ISR las personas morales?

Las personas morales pueden deducir del ISR algunos gastos necesarios y relacionados con la generación de sus ingresos, siempre y cuando cumplan con ciertos requisitos y formalidades fiscales, por ejemplo:

1. Costos directos de producción y venta de bienes y servicios.
2. Gastos de administración y operación, como sueldos, salarios, renta de inmuebles, servicios públicos, entre otros.
3. Intereses y cargos financieros derivados de préstamos y financiamientos utilizados para la operación del negocio.
4. Depreciación y amortización de activos fijos necesarios para la operación del negocio.
5. Pérdidas fiscales de años anteriores que se pueden deducir en el ejercicio fiscal actual.
6. Donativos y donaciones hechas a instituciones autorizadas por el SAT.

Es valioso mencionar que existen ciertos límites y restricciones para la deducción de algunos gastos, por lo que se recomienda consultar la legislación fiscal vigente y contar con asesoría profesional en la materia. Además, es necesario contar con la documentación y comprobantes necesarios para sustentar la deducción de cada gasto.

 

¿Cómo se puede pagar el ISR?

El SAT establece que el pago de impuestos federales como el ISR debe hacerse en las entidades bancarias autorizadas por medio de un Depósito Referenciado.

Para poder hacer el pago es necesario contar con el Acuse de Recibo de la declaración presentada, el cual cuenta con una Línea de Captura que indica el Importe total a pagar y la fecha de vigencia. El pago puede hacerse en el banco de forma presencial o a través de la banca en línea por medio de transferencia electrónica de fondos.

Recuerda que el cumplimiento de las obligaciones fiscales es una responsabilidad de todos los ciudadanos. En Siigo Aspel contamos con todos los recursos que necesitas para llevar tu contabilidad de manera más fácil y a cumplir con tus responsabilidades tributarias de forma adecuada.

 

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