28 | Febrero | 2022

Actualizado: 04 | Mayo | 2024

 

Motivos de cancelación de CFDI y ¿cómo cancelar la factura?

 

Con la llegada del Comprobante Fiscal Digital por Internet 4.0 (CFDI), el procedimiento de cancelación de facturas notó algunos cambios, como la necesidad de indicar los motivos de cancelación.

En este artículo te explicamos todo lo que necesitas saber para cancelar un CFDI, de acuerdo con los lineamientos y evitar cualquier problema con el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

 

 

Tipos de cancelación del CFDI 4.0

 

Dependiendo de la razón por la cual necesites cancelar una factura, será el tipo de cancelación que debes especificar al SAT. Ahora bien, existen casos particulares en los cuales está permitido, hasta cierto punto, cancelar un CFDI 4.0.

 

• Cuando se emite un comprobante con errores en los datos.

 

• Cuando el comprobante tiene un RFC erróneo.

 

• Cuando se generó la factura pero la operación no se concretó.

 

• Cuando se incluyó una venta en la factura global pero el cliente solicita una nominativa. Para este caso particular, se deberá cancelar la global y volver a emitirla.

 

Al momento de enviar la solicitud de cancelación, es necesario indicarle al SAT el motivo, siguiendo el catálogo de claves:

 

 

Procedimiento para cancelación de facturas

 

Para cancelar un CFDI 4.0 debes enviar la solicitud de cancelación desde el portal del SAT o a través de tu proveedor de certificación, como Siigo Aspel.

Indica el motivo de cancelación, siguiendo las claves del recuadro anterior. Toma en cuenta que, si utilizas el motivo 01, debes tener la otra factura que sustituirá la cancelada.

Considera que algunas pueden necesitar la aceptación del receptor de la factura. En estos casos, se le envía un mensaje a su Buzón Tributario con la solicitud de cancelación que debe aceptar o rechazar en un lapso de 3 días hábiles. Si no contesta, la factura se cancela automáticamente.

Por otro lado, si la solicitud de cancelación no necesita aceptación del receptor, el CFDI se cancela inmediatamente.

Conozcamos mejor los motivos de cancelación de una factura:

 

01 Comprobante emitido con errores con relación

El motivo de cancelación 01, referente a que el comprobante presenta errores con relación, se usa cuando hubo equivocaciones en la clave del producto, el valor unitario, descuento o cualquier otro dato; y se necesita sustituir por otra factura.

En estos casos, se debe indicar el folio fiscal del comprobante que lo sustituye.

 

 

02 Comprobante emitido con errores sin relación

Se consideran errores sin relación cuando los comprobantes emitidos tienen errores en la clave del producto, valor unitario, descuento u otro dato, pero no requieren sustituirse. Es cuando se usa el motivo de cancelación 02.

 

 

03 No se llevó a cabo la operación

Se utiliza el motivo de cancelación de facturas 03 cuando se emitió el CFDI 4.0, pero no se concretó la operación. Por ejemplo, el cliente no pago.

 

 

04 Operación nominativa relacionada en una factura global

El motivo de cancelación 04 se usa cuando se incluye una venta en la factura global de operaciones con el público en general, pero, posteriormente, el cliente solicita la factura nominativa.

Eso requiere la cancelación de la factura global para reexpedirla y generar la factura nominativa.

 

 

Si te quedan dudas sobre el esquema de cancelación completo, puedes revisar el manual de usuario que el SAT pone a disposición de los contribuyentes.

 

Reglas y solicitud de cancelación de CFDI 4.0

 

La cancelación del comprobante es un proceso fácil y la única condición que plantea el SAT es que los CFDI 4.0 sean cancelados en el mismo ejercicio en que fueron emitidos.

 

 

Cancelación sin aceptación

Como mencionamos, en algunos casos se envía la solicitud de cancelación del CFDI al receptor para que acepte o rechace, pero los comprobantes tendrán el estatus de "Cancelable sin aceptación" y serán canceladas inmediatamente cuando sean:

 

• CFDI emitidos que amparen ingresos por hasta $1,000.00, incluyendo impuestos y retenciones.

 

• Comprobantes emitidos por concepto de nómina u honorarios.

 

• CFDI emitidos por egresos.

 

• CFDI emitidos por traslado.

 

• CFDI emitidos por concepto de ingresos, expedidos a contribuyentes del RIF.

 

• CFDI que amparen retenciones.

 

• CFDI emitidos por integrantes del sistema financiero.

 

• Cuando se solicite el día siguiente de que se expidió la factura.

 

Te sugerimos revisar la Resolución Miscelánea Fiscal vigente para ver cualquier otra situación específica que no requiera la aceptación del receptor.

Por el contrario, cuando el receptor rechace la solicitud, el emisor recibirá la notificación y el CFDI continuará vigente.

 

Errores frecuentes al emitir un CFDI

 

1. En algunas ocasiones, al emitir un CFDI de nómina, el RFC del trabajador puede presentar discrepancias con su registro en el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), debido a que se registraron con el nombre incompleto, abreviaturas, etc.

Para solucionarlo, es necesario que el trabajador homologue su información ante el IMSS y verifique con el RFC, de forma que se eviten problemas entre la información de sus recibos de nómina, avisos afiliatorios o modificaciones salariales ante el IMSS.

2. Una de las novedades que presenta la facturación 4.0 es el atributo de Objeto de impuesto o “ObjetImp”. Se utiliza para expresar si la operación comercial es sujeto, o no, a impuesto.

Para marcar este campo, se utilizan las siguientes claves:

• 01: No objeto de impuesto.
• 02: Sí objeto de impuesto.
• 03: Sí objeto de impuesto y no obligado al desglose.

Ahora bien, la problemática en esta situación es que no se especifica a qué impuestos se refieren las claves. Teniendo en cuenta que no existe alguna disposición que establezca la obligación de un traslado del ISR, es un impuesto que podemos descartar. Por lo tanto, solamente el IVA, IEPS y otros impuestos estatales serían susceptibles de traslado.

 

Prácticas indebidas en la emisión de facturas

 

• No confirmar el Régimen Fiscal del receptor: los emisores de CFDI deben asegurarse de que los regímenes sean los procedentes con el uso que se pretenda dar al comprobante. Por ejemplo, si se quiere emitir un CFDI a una persona física con régimen 605, de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios, con Uso de CFDI G03 “Gastos en general”, fallará la emisión.

 

• No validar los datos del receptor del CFDI de nómina: los datos del receptor deben coincidir con los registrados en el RFC, tal y como se encuentran en dicho registro, de lo contrario, no se timbrará la factura. Para evitarlo, las empresas optan por solicitar la Cédula de Identificación Fiscal y la Constancia de Situación Fiscal del trabajador, para hacer la validación.

Si por algo, el trabajador necesita hacer modificaciones al RFC por tener un domicilio fiscal erróneo, deberá gestionar el trámite ya sea en línea, con su e.firma, o de manera presencial en las oficinas del SAT.

 

Multas por cancelar facturas

 

Si por alguna razón cancelas comprobantes fuera del ejercicio fiscal en que se emitieron o, al contrario, tienen errores y no se cancelaron, existe una multa de entre el 5% y 10% del monto en cada comprobante.

 

Cancelación de CFDI de ejercicios anteriores

Para cancelar comprobantes emitidos en ejercicios anteriores necesitas:

 

• Tener activo tu Buzón Tributario.

 

• Presentar la declaración complementaria dentro del mes en que se canceló.

 

• Que el receptor acepte la cancelación.

 

 

Evita los problemas que surgen en la página del SAT

 

Debido a la cantidad de usuarios que necesiten los servicios de facturación del portal del SAT, es probable que el sistema presente retrasos o fallas para completar las solicitudes, tanto de cancelación de facturas como para emitirlas.

Conoce más de la facturación electrónica y evita la saturación aprovechando las herramientas de facturación en línea que Siigo Aspel tiene para ti.