23 | Marzo | 2022

Actualizado: 29 | Noviembre | 2023

RESICO para personas físicas: requisitos y proceso legal

El pasado 1 de enero, con las modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal 2022, entró en vigor un nuevo régimen fiscal: el Régimen Simplificado de Confianza o RESICO, que aplica tanto para personas físicas como personas morales.

Estas modificaciones están alineadas a las mejores prácticas internacionales para mejorar la eficiencia recaudatoria e integrar a todos los contribuyentes personas físicas a la economía formal. Por lo mismo, el nuevo régimen fiscal RESICO presenta facilidades para el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR), tanto para personas físicas con actividades empresariales o profesionales, como para micro, pequeñas y medianas empresas.

¿Qué es el RESICO para personas físicas?

El Régimen Simplificado de Confianza se trata de una simplificación administrativa para facilitar el pago del ISR. Su objetivo es reducir las tasas del Impuesto Sobre la Renta para que las personas con menos ingresos, paguen menos.

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Así mismo, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer que el RESICO sustituye al Régimen de Incorporación Fiscal (RIF). De este modo, la autoridad fiscal es la que se encargó de migrar a los contribuyentes que se encontraban en el RIF al Régimen Simplificado de Confianza RESICO.

¿Cuáles son los beneficios?

Como mencionamos anteriormente, la intención del SAT al incorporar el RESICO es el de facilitar algunos procesos administrativos y del pago del Impuesto Sobre la Renta. Por lo tanto, vale la pena destacar los beneficios que presenta el nuevo régimen de confianza.

Cálculo automático de impuestos

El RESICO pretende simplificar los cálculos de ISR de los contribuyentes, ¿cómo? Con este nuevo régimen fiscal, el SAT determinará de manera estimada una base fiscal e impuesto con base en los ingresos facturados y efectivamente cobrados. Por lo que ofrecerá la declaración anual precargada para que el contribuyente revise, valide y, de ser necesario, modifique, para hacer el pago correspondiente.

Facilidades administrativas

Los contribuyentes inscritos en el RESICO para personas físicas y que, además, formen parte del régimen de sueldos y salarios o el de ingresos por intereses, puede combinar sus ingresos; siempre y cuando, en conjunto, no excedan el monto máximo de ingreso anual.

Relevación de presentación de algunas obligaciones fiscales

Las personas físicas y las personas morales que formen parte del Régimen Simplificado de Confianza RESICO, quedan absueltas de presentar su contabilidad electrónica de forma mensual, así como la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).

¡Conoce todas las obligaciones fiscales de las personas físicas y morales!

¿Cuáles son los requisitos?

Como persona física que busca inscribirse al RESICO, debes saber, primeramente, que se compone de cuatro regímenes fiscales:

• Actividades empresariales y profesionales.
• Régimen de Incorporación Fiscal
• Uso o goce de bienes inmuebles (arrendamiento)
• Actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras.

Por lo tanto, para entrar debes:

• Formar parte de alguno de los anteriores.
• Percibir ingresos anuales menores a 3.5 millones de pesos.

¿Quiénes pueden formar parte del RESICO para personas físicas?

Si buscas inscribirte al nuevo régimen, primero debes asegurarte de cumplir con los requisitos antes mencionados. Segundo, podrás formar parte si llevas a cabo las siguientes actividades:

• Actividades empresariales y profesionales: talleres mecánicos, imprentas, restaurantes, cafeterías, cocinas económicas, cantinas, bares, tiendas de abarrotes, misceláneas, minisupers, escuelas, guarderías, ferreterías y refaccionarias, entre otras; así como, abogados, contadores y médicos, entre otras.
• Régimen de Incorporación Fiscal.
• Uso o goce de bienes inmuebles (arrendamiento de departamentos, casas y locales comerciales, entre otros).
• Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras.

¿Quiénes no pueden tributar como RESICO?

Ahora, quedan excluidos de poder inscribirse al RESICO para personas físicas los contribuyentes que son socios, accionistas o integrantes de personas morales, o cuando sean partes relacionadas. Exceptuando cuando sean socios, accionistas o integrantes de:

• Personas morales que tributen en régimen de Personas Morales con Fines no Lucrativos de la Ley del ISR; siempre que no perciban de estas remanente distribuible.
• Personas morales constituidas como instituciones o sociedades civiles, con el objeto de administrar fondos o cajas de ahorro. Así como sociedades cooperativas de ahorro y préstamos, constituidas para regulas las actividades de estas; aun cuando reciban intereses de dichas personas morales.
• Sean socios de sociedades cooperativas de producción integradas, únicamente, por personas físicas dedicadas exclusivamente a actividades agrícolas ganaderas pesqueras y silvícolas. Siempre que dichos socios cumplan, por cuenta propia, con sus obligaciones fiscales.

De igual manera, no podrán inscribirse al RESICO:

• Los residentes en el extranjero con uno o varios establecimientos permanentes en el país.
• Quienes cuenten con ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes. O sea, los que no están gravados en el extranjero o con un ISR inferior al 75% del que pagaría en México.
• Los contribuyentes que apliquen otros beneficios o estímulos fiscales.
• Quienes perciban ingresos por honorarios por ser consejeros, administradores, comisarios, gerentes generales o asimilados a salarios.

Cabe mencionar que los trabajadores asalariados se mantienen en su régimen original, dado que, en RESICO, no hay la opción de tributar por ingresos de sueldos y salarios.

¿Cuál es el proceso legal para ser RESICO?

Ahora que ya sabes cuáles son los requisitos para inscribirte al RESICO, así como el quién sí puede y quién no. Te compartimos el paso a paso para inscribirte.

1. Ingresa al portal del SAT.
2. Ve a la opción del menú horizontal de "Trámites del RFC"
3. Busca la opción de "Actualización del RFC" y, una vez dentro, selecciona "Presenta el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones"
4. Da clic en INICIAR para acceder con tu RFC, contraseña o e.firma.
5. Una vez dentro, ubica la opción que indica "Régimen Simplificado de Confianza" y selecciona la actividad económica que realices.
6. Continua llenando el formulario conforme vayas avanzando.
7. Al finalizar, descarga tu Constancia de Situación Fiscal para verificar la correcta inscripción al Régimen Simplificado de Confianza RESICO.

¿Cómo saber en qué régimen estoy ante el SAT?

Si no estás seguro de a cuál régimen fiscal estás inscrito, te damos una forma fácil para identificarlo.

1. Da clic a este enlace
2. Ingresa tu e.firma o con tu Contraseña.
3. Revisa tu Constancia de Situación Fiscal.
4. Verifica la sección de Régimen para saber en cuál estás.

¿Qué pasa si estoy en RESICO, pero mis ingresos son mayores?

De acuerdo con lo establecido por la autoridad fiscal, si en algún momento del año, la suma de tus ingresos supera la cantidad de 3.5 millones, debes presentar un aviso al SAT para realizar el cambio de régimen, mediante la actualización de actividades económicas y obligaciones.

El procedimiento consiste en:

1. Ingresar al portal del SAT
2. Ir a la pestaña correspondiente a “Trámites del RFC” y desplegar el apartado “Actualización del RFC”.
3. Dar clic en “Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones”.
4. Seguir los pasos y completar el cuestionario.
5. Asegurarse que el Régimen Simplificado de Confianza, con la clave 626, se encuentra en el estatus de “Baja”.
6. Imprime o guarda tu constancia de situación fiscal para el registro o respaldo correspondiente al movimiento realizado.

Cabe mencionar que, según lo establecido en la miscelánea fiscal, los nuevos contribuyentes ya no podrán inscribirse al RIF. Todos aquellos que se inscriban y que cumplan con los requisitos correspondientes serán inscritos al RESICO y permanecerán bajo las disposiciones aplicables en cuanto a obligaciones fiscales.

¿Cuánto se paga de impuestos en RESICO?

Con el RESICO, los contribuyentes deberán pagar de ISR, únicamente, entre el 1 y el 1.25% de sus ingresos. Sin embargo, por la baja tasa de ISR, las personas físicas que formen parte de él, no podrán realizar deducciones de ningún tipo.

Mantén tu contabilidad al tanto de todas las actividades y actualizaciones que hace el SAT. Con Siigo Aspel encontrarás la solución que necesitas para facilitar tus procesos administrativos y contables, al mismo tiempo que cumples con los pagos de impuestos correspondientes y tus obligaciones fiscales.

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