23 | Marzo | 2022

Actualizado: 25 | Junio | 2024

RESICO para personas morales, lo que debes saber [Guía actualizada]

En 2022 se propuso el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), donde los contribuyentes pueden tener ciertos beneficios en cuanto al Impuesto Sobre la Renta, teniendo una tarifa especial, así como facilidades administrativas.

Este régimen aplica tanto para personas físicas como para personas morales. Apareció en respuesta a un apoyo para las pymes tras las complicaciones económicas que surgieron después de la pandemia de COVID-19.

Las personas morales que se encontraban inscritos en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) pasaron automáticamente al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), puesto que llegó para sustituir al RIF.

¿Cuáles son los requisitos de las personas morales para incorporarse a RESICO?

Ahora, dado que hablamos de un régimen fiscal enfocado al apoyo de las pymes, existen unos requisitos que debes cumplir para entrar y mantenerte dentro del Régimen Simplificado de Confianza. Se trata de una opción para tributar dirigida a:

1. Personas morales residentes en México, constituidas únicamente por personas físicas.
   
   
2. Personas morales con ingresos anuales que no excedan o estimen que no excederán los 35 millones de pesos.

En este sentido, de acuerdo con datos del INEGI, son las micro pequeñas y medianas empresas del país, que conforman casi la totalidad de los comercios.

¿Cuáles son los beneficios del RESICO para personas morales (pymes - mipymes - emprendimientos)?

Las personas morales que cumplan con los requisitos para pertenecer al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) pueden disfrutar de los siguientes beneficios:

• Cálculo automático de impuestos: la información de ingresos y gastos aparecerá precargada en los aplicativos del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
  
  
• Facilidades administrativas: no están obligados a enviar su contabilidad electrónica de forma mensual, ni presentar la información de operaciones con terceros (DIOT).
  
  
• Tasas más bajas del Impuesto Sobre la Renta (ISR): siendo una tasa de retención de entre el 1 y 2.5%.
  
  
• Mayor liquidez: las pymes pueden realizar el pago de impuestos únicamente cuando tengan ingresos por facturación efectivamente cobrada.
  
  
• Sobre deducciones: por un lado, el IVA de las deducciones es acreditable, además propone un esquema de deducción de inversiones a menor plazo.
  
  
• Disminución de ingresos: se pueden disminuir los gastos efectivamente pagados de los ingresos cobrados; así como inversiones en activo fijo.

No te pierdas: Cambio de RIF a RESICO: impacto y oportunidades para microempresarios

Obligaciones e impuestos para pymes dentro de RESICO

De forma general, estar dentro del Régimen Simplificado de Confianza no exime a las pymes de pagar impuestos de ningún tipo, pero sí tienen tasas preferenciales, como vimos anteriormente sobre el Impuesto Sobre la Renta. Pero veamos más a detalle el tema de los impuestos, considerando tanto los beneficios como las limitantes:

Impuesto Sobre la Renta (ISR):

La tasa del ISR se determina en función del monto de ingresos, de la siguiente forma:

• Entre 1 y 3.5 millones de pesos: 1%.
  
  
• Entre 3.5 y 5 millones de pesos: 1.2%.
  
  
• Entre 5 y 10 millones de pesos: 1.8%.
  
  
• Entre 10 y 20 millones de pesos: 2.1%.
  
  
• Entre 20 y 35 millones de pesos: 2.4%.

Además, dado que los porcentajes son bajos, no se permite hacer deducciones de gastos para el cálculo anual.

Fuera de estos detalles, el Régimen Simplificado de Confianza también requiere hacer el pago mensual del ISR, a través de las Declaraciones Provisionales Mensuales. Así como el pago anual en la Declaración Anual de ISR.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Sobre el IVA, al tributar en el Régimen RESICO para personas morales también deben pagar el impuesto en términos generales, siendo la tasa del 16%. Sin embargo, pueden optar por la tasa del 0% en la enajenación de determinados bienes y la prestación de ciertos servicios.

Otras obligaciones

• Emitir comprobantes fiscales electrónicos.
  
  
• Pagar las contribuciones en tiempo y forma.
  
  
• Presentar los avisos al SAT, como el Aviso de Actualización de Situación Fiscal.

¿Cómo presentar el aviso para tributar en RESICO?

Al inicio de cada ejercicio fiscal (en enero), el SAT invita a las personas morales, con ingresos de hasta 35 millones de pesos, a presentar su aviso para formar parte del RESICO. Posterior a la fecha límite que establezca la autoridad fiscal, ya no se puede hacer el cambio.

Para hacer el aviso, deberás:

1. Ingresar al portal del SAT, dentro de la modalidad de Empresas.
   
   
2. Abrir el menú de "Trámites del RFC" y expandir el menú de "Actualización en el RFC".
   
   
3. Seleccionar la opción de "Presenta el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones de tu empresa".
   
   
4. Ingresa con tu RFC y contraseña o e.firma.
   
   
5. Llena los datos solicitados.
   
   
6. Guarda el "Acuse de movimientos de actualización de situación fiscal".

¿Qué personas morales no pueden tributar en RESICO?

El RESICO para personas morales no es compatible con otro régimen fiscal. Además de esta característica, las empresas no pueden tributar en este régimen si:

• Uno o varios de los socios accionistas o integrantes tengan control o administren otras sociedades mercantiles.
  
  
• Realizan actividades a través de fideicomiso o asociación en participación.
  
  
• Realizan actividades que los obligue a tributar bajo: 
  • Institutos de crédito en el Régimen General de Ley.
  • Régimen Opcional para Grupo de Sociedades.
  • Régimen de Coordinados.
  • Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras.
  • Régimen de Personas Morales con Fines no Lucrativos.
  • Régimen de Sociedades Cooperativas de Producción que difieren sus ingresos.

• Realizabas tu tributación en RESICO y te expulsaron de él.

Si tienes dudas sobre tu situación fiscal o sobre el régimen al que perteneces, te recomendamos buscar asesoría profesional para aprovechar las oportunidades que se encuentran disponibles y asegurar el cumplimiento adecuado de tus obligaciones fiscales.

¿Cuál ha sido el impacto de RESICO en las empresas mexicanas, desde 2022 a la actualidad?

De acuerdo con censos económicos, más de 2 millones de personas morales se constituyen como micro, pequeñas y medianas empresas, de las cuales, el 96% no exceden los 35 millones de pesos de ingresos brutos al año, por lo que gozan los beneficios que representa el poder tributar en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).

Teniendo esto en cuenta, el impacto que ha tenido este nuevo régimen ha sido:

• Aumento en la formalidad:

Desde su implementación, más de 1.2 millones de empresas se han incorporado a RESICO, representando un crecimiento significativo en la formalidad del sector empresarial de México.

• Simplificación administrativa a las empresas:

Las empresas han podido ahorrar tiempo y recursos gracias a que no necesitan llevar contabilidad electrónica mensual ni, necesariamente, realizar declaraciones de impuestos; dado que su pago depende de sus ingresos efectivamente cobrados.

• Mayor liquidez:

Es un impacto altamente positivo para las pymes, puesto que, como solo se paga ISR cuando cobran ingresos, no se deben preocupar por el flujo de caja más limitado.

• Crecimiento económico del país:

Al facilitar la creación y crecimiento de las empresas, el RESICO contribuye al crecimiento económico de México, dado que las empresas que se formalizan pueden acceder a créditos, financiamientos y otros beneficios que no están disponibles para las empresas informales.

¿Cómo mantener el control y aprovechar RESICO en tu proyecto empresarial?

Como hemos mencionado, existen ciertos requisitos para mantenerse en RESICO, siendo uno de los más importantes las ganancias que obtienes anualmente. Si tus ingresos sobrepasan el límite establecido, el SAT puede sacarte del régimen sin avisarte.

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