9 | Junio | 2023
Actualizado: 28 | Junio | 2024
El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) en su versión 4.0 es la vigente y obligatoria a usarse para facturar. Todos los contribuyentes que realicen operaciones comerciales deben emitir este comprobante, lo cual se puede agilizar con la implementación de un sistema de facturación en línea.
La factura electrónica o CFDI 4.0 es un documento mercantil con validez legal y oficial. Comprueba un intercambio de bienes o servicios entre dos partes y ampara el pago que se haya hecho, tanto de la contraprestación, como de los impuestos correspondientes.
La llegada del CFDI 4.0 se debió a los cambios generados por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en la Reforma Fiscal de 2022. Los objetivos principales de esta reforma fueron:
Esta versión incluye mejoras en cuanto a la seguridad, validación y facilidad de uso de la factura electrónica.
Podemos resumir que la facturación 4.0 es un nuevo esquema de emisión de comprobantes fiscales, que inició su obligatoriedad en 2023. Es indispensable asegurar que, si apenas comenzarás a emitir facturas, cumplas con el llenado adecuado para la versión 4.0.
A continuación, te tenemos los datos más relevantes del CFDI 4.0 que debes tener en cuenta, tanto para emitirlos correctamente o hasta si necesitas hacer una comprobación fiscal de tus facturas.
Para entender a fondo la versión vigente de las facturas electrónicas, es necesario tener un panorama de sus versiones anteriores y ver cómo se ha ajustado el sistema para mejorar la facturación.
| Año | Evento | Descripción |
|---|---|---|
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2004 |
Creación de la Firma Electrónica Avanzada (FIEL) |
Se establece la FIEL como mecanismo de autenticidad e integridad para las transacciones electrónicas |
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2005 |
Implementación del Comprobante Fiscal Digital (CFD) |
Se introduce el CFD como primer formato de factura electrónica en México. |
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2009 |
Establecimiento de Proveedores Autorizados de Certificación (PAC) |
Se autoriza la emisión de CFDs a través de PACs, abriendo las opciones para los contribuyentes. |
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2010 |
Obligatoriedad de la facturación electrónica |
Se vuelve obligatoria la facturación electrónico, marcando un hito en la adopción de tecnología. |
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2011 |
Introducción del CFD 2.0 y diversificación de métodos de facturación |
Se introduce la versión 2.0 del CFD, mejorando la seguridad y el contenido. Además se permiten nuevos métodos de facturación como CFD por internet y por medios magnéticos. |
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2012 |
Publicación del CFDI 3.0 |
Se introduce la versión 3.0 del CFDI, incorporando cambios en la estructura y nuevos complementos para ampliar sus funcionalidades. |
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2014 |
Introducción CFDI 3.2 y complemento de comercio exterior |
Presentación de la versión 3.2 del CFDI y establecimiento del complemento de comercio exterior para el intercambio de facturas en operaciones internacionales. |
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2017 |
Publicación del CFDI versión 3.3 y complemento para nómina |
Se publica la versión 3.3 del CFDI, separando los recibos de nómina y comprobantes de pago en documentos independientes. Se introduce el complemento de nómina para la gestión de nóminas electrónicas. |
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2022 |
CFDI 4.0 y Miscelánea fiscal 2022 |
Se lanza la versión 4.0 del CFDI, alineando la facturación electrónica con los lineamientos de la Resolución Miscelánea Fiscal 2022. Y se introducen cambios en catálogos y sellos digitales. |
| CFDI 3.3 | CFDI 4.0 |
|---|---|
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El único dato obligatorio del receptor es el RFC. |
Son obligatorios los datos de nombre o razón social y domicilio fiscal, tanto del emisor como del receptor. |
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Incluye únicamente el régimen fiscal del emisor. |
Incluye régimen fiscal del emisor y del receptor. |
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El Uso del CFDI no es un dato obligatorio y se puede usar la clave "Por Definir" |
El Uso del CFDI es obligatorio y debe corresponder al uso verdadero que se le da al comprobante. |
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No tiene el nodo "InformaciónGlobal" |
Se incuye el nodo "InformaciónGlobal" y las facturas globales deben tener "periodicidad", "meses" y "año" |
Principalemente, las novedades que presenta el CFDI 4.0 son relacionadas a sus nuevos campos y nodos de información obligatoria. Algunos de los más importantes son:
Campos obligatorios nuevos:
Nodos:
|
Comprobante de ingreso ("I") |
Acredita los ingresos que obtienen los contribuyentes. Se emite cuando se vende un producto, se brinda un servicio, se renta un inmueble, se reciben honorarios o donativos y por transacciones de comercio exterior. |
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Comprobante de egreso ("E") |
También conocido como "Nota de Crédito", se emite para acreditar una devolución o brindar descuentos y bonificaciones para efectos de deducibilidad. También se puede usar para corregir o restar montos documentados en un comprobante de ingresos. |
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Comprobante de nómina ("N") |
Se emite por los pagos realizados por concepto de remuneración de sueldos, salarios y asimilados. Lo genera el patrón y se lo entrega al trabajador. Además, incorpora un complemento para recepción de pagos. |
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Comprobante de traslado ("T) |
Se usa para acreditar la propiedad de la mercancía transportada en territorio nacional o en el extranjero. Debe incluir el complemento Carta Porte. |
|
Comprobante de retenciones e información de pagos ("R") |
Avala las retenciones de impuestos, incluyendo pagos a residentes en el extranjero, arrendamientos, regalías por derechos de autor o por servicios profesionales, entre otros. Se emite de forma anual. |
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Comprobante de recepción de pagos ("P") |
Se expide en operaciones de pago en parcialidades (método PPD) o cuando se reciba el pago de la contraprestación en una sola exhibición (método PUE) pero que no fue cubierta al momento de emitir la factura. |
Si bien, todos los nodos son importantes para la correcta emisión del comprobante fiscal, a continuación te compartimos algunos de los más importantes debido al tipo de información que incluyen:
|
Comprobante |
Formato estándar del Comprobante Fiscal Digital por Internet. |
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InformacionGlobal |
Expresa la información relacionada con el comprobante global de operaciones con el público en general. |
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Emisor |
debe expresar la información del contribuyente que emite el comprobante fiscal. |
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Receptor |
Expresa la información del contribuyente receptor del comprobante. |
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Conceptos |
Debe expresar los conceptos descritos en el comprobante. |
|
Concepto |
Expresa la información detallada de un bien o servicio descrito en el comprobante. |
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ComplementoConcepto |
En este nodo se puede expresar la información adicional específica de los conceptos registrados en la factura electrónica. Dichos Complementos Concepto se encuentran publicados en el Portal del SAT, de acuerdo con las disposiciones particulares para cada sector o actividad específica. |
| ACuentaTerceros | Puede expresar información del contribuyente tercero, a cuenta del que se realiza la operación. Conforme a la regla 2.7.1.3 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente |
El Anexo 20 "Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet" señala toda la información obligatoria que debe contener el CFDI en su versión 4.0. Se puede dividir, principalmente, en tres categorías:
Datos del emisor:
Datos del receptor:
Información del comprobante:
Considera que los datos de concepto, como la descripción del bien o servicio vendido, cantidad, valor unitario, importe total, entre otros, también son datos obligatorios.
Además, en caso de ser necesario, la factura electrónica debe estar acompañada de su complemento correspondiente.
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Todos los CFDI que se emitan deben estar firmados digitalmente utilizando el Certificado de Sello Digital (CSD). Este es expedido por el SAT y contiene los siguientes datos de los contribuyentes:
El CSD es un elemento muy valioso de seguridad que impide la falsificación y manipulación de datos y garantiza la autenticidad de los CFDI. También es una identificación oficial de su titular, ya que cuenta con su información fiscal.
Aunque ambos se componen de un archivo .cer y un archivo .key, las funciones son muy distintas.
Es fundamental que te asegures que los CFDI que recibas en tu negocio son auténticos y legales. Tienen que ser emitidos correctamente por un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) o directamente desde la plataforma del SAT. Con ello evitas ser víctima de algún fraude fiscal.
En el artículo 113 del Código Fiscal de la Federación (CFF) señala que la emisión de comprobantes o CFDI falsos es causal de una sanción que va de los tres meses a seis años de prisión.
Para verificar la autenticidad de un CFDI necesitas los siguientes datos:
Puedes realizar el proceso de validación a través de tu software de facturación o directamente desde el portal del SAT, de esta manera:
En conformidad al artículo 30 del Código Fiscal de la Federación, todos los comprobantes y la documentación referente a la contabilidad de los contribuyentes debe guardarse por un plazo de cinco años. Este tiempo se cuenta a partir de la fecha de presentación.
Al hacer una comprobación fiscal de facturas verificas que tus CFDI han sido certificados ante el SAT. Es decir, aseguras que fueron efectivamente timbrados a la autoridad fiscal.
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